Das „Drei-Schichten-Modell“ der Altersvorsorge gibt es in Deutschland seit 2005. Kernpunkt ist die steuerliche Begünstigung von Beiträgen der Vorsorge bei gleichzeitig nachgelagerter Besteuerung der Leistungen. Ganz einfach heißt das, dass Sie einen Teil der Beiträge für die Vorsorge, die Sie z. B. in eine Riester-Rente einzahlen, bei der Steuererklärung im kommenden Jahr zurückbekommen. Dafür müssen Sie aber die spätere Rente zu 100 Prozent versteuern.

• die gesetzliche Rentenversicherung
• berufsständische Versorgungswerke
• Basisrente (Rürup-Rente)

Beiträge zu diesen Vorsorgeformen zählen zu den Sonderausgaben, die sich von der Steuer absetzen lassen. Ledige können hier im Jahr 2023 bis zu 26.528 Euro für die Altersvorsorge geltend machen, Verheiratete 53.056 Euro.

Die Beiträge zur Basisrente sind 2023 zu 100 Prozent absetzbar. Sie tragen in Ihre Steuererklärung einfach Ihre Beiträge ein. Um den Rest kümmert sich das Finanzamt.

Die Renten, die Sie später aus der Basisvorsorge beziehen, werden nachgelagert mit Ihrem individuellen Einkommenssteuersatz versteuert. Weil der Steuersatz im Alter aber häufig niedriger ist, lohnt sich eine Basisrente insgesamt für viele Altersvorsorge-Sparer.

• Riester-Rente
• Betriebliche Altersvorsorge

Riester-Rente

Auch die Beiträge zu einer Riester-Rente sind steuerlich begünstigt. Sie holen sich also einen Teil der Beiträge zur Ihrer Altersvorsorge über Ihre Steuererklärung zurück. Das Finanzamt berücksichtigt maximal 2.100 Euro pro Jahr. Das ist zwar weniger als bei der Basisvorsorge, allerdings zahlt der Staat bei der Riester-Rente zusätzlich attraktive Zulagen.

Betriebliche Altersvorsorge

Bei der betrieblichen Altersvorsorge funktioniert die staatliche Förderung etwas anders. Arbeitnehmer müssen 2023 bis zu einem Höchstbetrag von 584 Euro auf Ihre Beiträge keine Steuern zahlen. Bis zu einem Höchstbetrag von 292 Euro sind die Beiträge sozialabgabenfrei. Der Arbeitgeber wählt den sogenannten Durchführungsweg der betrieblichen Altersvorsorge. Die Direktversicherung ist ein gängiges Modell dafür.

Das Besondere bei der betrieblichen Altersvorsorge: Sie müssen die Förderung nicht extra beantragen oder über die Steuererklärung geltend machen. Das passiert automatisch mit der monatlichen Gehaltsabrechnung und erspart Ihnen damit Aufwand.

Weiterer Vorteil der betrieblichen Altersvorsorge: In der Regel gibt der Arbeitgeber noch etwas zur betrieblichen Altersvorsorge seiner Mitarbeiter dazu. Sprechen Sie Ihren Arbeitgeber also an. Es lohnt sich, da es um ihre Altersvorsorge geht!

Auch bei einer Rente aus der zweiten Schicht der Altersvorsorge gilt: Staatliche Förderung beim Sparen, volle Besteuerung der Rente mit dem individuellen Steuersatz im Alter. Bei Betriebsrenten kommen im Alter gegebenenfalls noch die Beiträge zur gesetzlichen Kranken- und Pflegeversicherung dazu.

Lebens- und Rentenversicherungen

Lebens- und Rentenversicherungen als Form der Vorsorge erhalten keine besondere Förderung. Dafür wird eine spätere Rente nur mit dem sogenannten Ertragsanteil besteuert. Dieser Ertragsanteil ist im Einkommenssteuergesetz geregelt und abhängig vom Alter bei Beginn der Rente. Wenn Sie beispielsweise mit 65 Jahren eine lebenslange private Rente erhalten, müssen Sie nur 18 Prozent dieser Rente mit dem individuellen Steuersatz versteuern. Das ist im Vergleich zu den Vorsorgeformen in Schicht eins und zwei wenig. Dafür erhalten Sie aber auch keine Förderung beim Sparen für die private Rente.

Statt einer monatlichen Rente können Sie sich das angesparte Kapital einer privaten Rente beispielsweise zu Beginn der Rente auch auf einmal auszahlen lassen. In diesem Fall gilt für die Differenz zwischen dem, was Ihnen die Versicherung auszahlt und dem, was Sie vorher in Ihre Vorsorge eingezahlt haben, der volle Einkommenssteuersatz. Haben Sie das 62. Lebensjahr vollendet (bei Verträgen vor dem 01.01.2012 gilt das 60. Lebensjahr) und die Versicherungsleistung wird frühestens 12 Jahre nach Vertragsabschluss ausgezahlt, zahlen Sie nur auf die Hälfte des Ertrags Einkommensteuer.

Die Entscheidung über die richtige Form der Altersvorsorge ist individuell und hängt von vielen Faktoren ab. So dürfen nicht alle Berufsgruppen jede Form der Vorsorge abschließen. Hier hilft Ihnen Ihr MLP Berater gerne in einem persönlichen Gespräch weiter. Als Ihr Gesprächspartner in allen Finanzfragen zeigt er Ihnen, welche Vorsorgeformen in Betracht kommen. Und welche in Ihrer ganz persönlichen Situation sinnvoll sind. Sie entscheiden, was er für Sie umsetzen soll.