Betriebliche Altersvorsorge

• Definition: Mit der betrieblichen Altersvorsorge (bAV) bauen Sie über den Arbeitgeber eine zusätzliche Versorgung auf – staatlich gefördert durch Steuer- und Sozialabgabenvorteile.
• Zwei Finanzierungswege: Sie zahlen aus dem Bruttogehalt ein (Entgeltumwandlung) oder der Arbeitgeber finanziert die Beiträge. In der Praxis kommen oft beide zusammen. Bei der Entgeltumwandlung ist ein Arbeitgeberzuschuss von mindestens 15 % sogar vorgeschrieben, soweit der Arbeitgeber dadurch Sozialversicherungsbeiträge spart.
• Vorteil heute, Beiträge später: In der Ansparphase sparen Sie Steuern und Sozialabgaben. In der Rente wird die Betriebsrente voll versteuert, für gesetzlich Versicherte kommen Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträge hinzu.
• MLP Beratung: Ob sich die bAV für Sie lohnt, hängt von Einkommen, Restlaufzeit, Arbeitgeberzuschuss und den Vertragskonditionen ab. Über den Arbeitgeber sind diese oft besser als bei privaten Verträgen. MLP Beraterinnen und MLP Berater ordnen das gemeinsam mit Ihnen ein.

Mit der betrieblichen Altersvorsorge – kurz bAV – bauen Sie eine Zusatzabsicherung über den Arbeitgeber auf. Als ein Baustein Ihrer gesamten Altersvorsorge ergänzt sie die gesetzliche Rente, die für sich genommen den gewohnten Lebensstandard im Alter meist nicht deckt. Ende 2023 hatten 51,9 % der sozialversicherungspflichtig Beschäftigten eine Anwartschaft auf eine bAV.

Wie funktioniert eine betriebliche Altersvorsorge konkret? Bietet der Arbeitgeber sie nicht ohnehin als zusätzliche Vergütungskomponente an, bleibt in der Regel die Entgeltumwandlung: Der Arbeitgeber leitet einen Teil Ihres Bruttoverdienstes an einen Versorgungsträger weiter. Steuern und Sozialabgaben werden aus dem verringerten Bruttogehalt berechnet – so fließt mehr in Ihre Vorsorge, als Sie netto verzichten. Der Staat unterstützt Sie also über Steuer- und Sozialabgabenvorteile.

Für die Umsetzung stehen fünf verschiedene Durchführungswege zur Wahl: Direktversicherung, Pensionskasse, Pensionsfonds, Unterstützungskasse und Direktzusage. Welchen Weg ein Unternehmen anbietet, entscheidet der Arbeitgeber. Im Rahmen des Rechtsanspruchs auf Entgeltumwandlung können Sie eine Direktversicherung verlangen, sofern der Arbeitgeber nicht eine Pensionskasse oder einen Pensionsfonds anbietet.

Die staatliche Förderung setzt in der Ansparphase an. Sie sparen auf die eingezahlten Beiträge Steuern und – bis zu einer Grenze – auch Sozialabgaben:

• Beiträge zu den versicherungsförmigen Durchführungswegen (Direktversicherung, Pensionskasse und Pensionsfonds) sind bis zu 8 % der Beitragsbemessungsgrenze der gesetzlichen Rentenversicherung steuerfrei. Für 2026 entspricht das 8.112 € pro Jahr.
• Sozialabgabenfrei sind davon 4 % der Beitragsbemessungsgrenze. Für 2026 sind das 338 € monatlich beziehungsweise 4.056 € im Jahr.
• Beiträge zur Unterstützungskasse und zur Direktzusage sind der Höhe nach steuerfrei; bei Entgeltumwandlung gilt für die Sozialabgabenfreiheit ebenfalls und ergänzend zu den versicherungsfömigen Durchführungswegen eine 4-%-Grenze. Arbeitgeberfinanzierte Beiträge sind in voller Höhe von den Sozialversicherungsbeiträgen befreit.
• Für vom Arbeitgeber finanzierte Beiträge zugunsten von Geringverdienenden bleiben zusätzlich bis zu 960 € pro Jahr begünstigt ( § 100 EStG ).

Im Gegenzug gilt die nachgelagerte Besteuerung: Die spätere Betriebsrente wird voll versteuert, und für gesetzlich Versicherte können in der Auszahlung Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträge anfallen. Die steuerliche Behandlung hängt von Ihrer individuellen Situation ab und kann sich künftig ändern. Wir empfehlen, eine Steuerberatung hinzuzuziehen.

Ob und wie sich die betriebliche Altersvorsorge nutzen lässt, hängt auch von Ihrer Berufsgruppe ab. Für Selbstständige, Beamtinnen und Beamte sowie Angestellte im öffentlichen Dienst gelten besondere Regeln:

• Selbstständige sowie Unternehmerinnen und Unternehmer: Freiberuflerinnen und Freiberufler sowie Gewerbetreibende können für sich selbst keine bAV einrichten. Besteht ein festes, dauerhaftes Auftragsverhältnis, ist im Einzelfall eine bAV über den Auftraggeber möglich. Mitinhaberinnen und Mitinhaber einer Kapitalgesellschaft können über diese grundsätzlich eine bAV erhalten, wenn sie im Unternehmen mitarbeiten – für die Geschäftsführung und den Vorstand ist das sogar üblich.
• Beamte und öffentlicher Dienst: Beamtinnen und Beamte nutzen im Rahmen ihrer Tätigkeit keine bAV. Sie erhalten ein Ruhegehalt, das im Verhältnis zum letzten Einkommen in der Regel höher ausfällt als eine gesetzliche Rente. Angestellte im öffentlichen Dienst erhalten dagegen über die Zusatzversorgung eine bAV, ergänzt durch tarifvertragliche Regelungen zur Entgeltumwandlung.

Ob sich die betriebliche Altersvorsorge lohnt, lässt sich nicht pauschal beantworten – aber gut eingrenzen. Für viele Beschäftigte ist die betriebliche Altersvorsorge sinnvoll, weil gleich mehrere Effekte zusammenkommen: die Steuer- und Sozialabgabenersparnis in der Ansparphase, der Arbeitgeberzuschuss und der Zinseszinseffekt über die Jahre.

Wie stark das wirkt, zeigt schon ein einfaches Beispiel: Wandeln Sie 180 € Ihres Bruttogehalts monatlich in eine bAV um, verringert sich Ihr Nettogehalt um rund 100 €. In Ihre Altersvorsorge fließen mit dem gesetzlichen Arbeitgeberzuschuss von 15 % allerdings rund 207 €.

Auch vermögenswirksame Leistungen lassen sich auf diesem Weg nutzen:

Annahmen der Beispielrechnung: Steuerklasse I, keine Kinder, keine Kirchensteuer, gesetzlich krankenversichert mit dem durchschnittlichen Zusatzbeitrag von 2,9 % (Grenzbelastung rund 45 %). Bei gleicher Nettoauszahlung fließt also fast das Doppelte in Ihre Altersvorsorge.

Das ist die eine Seite. Ob sich die bAV im Einzelfall lohnt, hängt aber von Ihrer Situation ab:

Für wen die bAV besonders sinnvoll sein kann:

• Beschäftigte, deren Arbeitgeber über den Pflichtzuschuss hinaus zuzahlt oder die Beiträge ganz übernimmt
• Wer die volle Steuer- und Sozialabgabenersparnis in der Ansparphase nutzen kann und noch viele Jahre bis zur Rente hat
• Beschäftigte kurz vor dem Ruhestand, deren spätere Betriebsrente unter dem Freibetrag von 197,75 € im Monat (2026) bleibt und damit beitragsfrei in der Kranken- und Pflegeversicherung ist
• Geringverdienende, für die der Arbeitgeber den geförderten Beitrag nach § 100 EStG einzahlt

Wann Sie genauer hinschauen sollten:

• Hoher Verdienst: Liegt Ihr Einkommen über der Beitragsbemessungsgrenze zur Rentenversicherung, sparen Sie über die bAV keine Sozialabgaben mehr ein. Dafür ist Ihr Steuersatz höher, sodass die Steuerersparnis den Wegfall in der Regel weitgehend ausgleicht – netto kostet Sie der Beitrag also ähnlich wenig. Hinzu kommt, falls vereinbart, der Arbeitgeberzuschuss. Der Vergleich mit einer privaten Rentenversicherung kann sich trotzdem lohnen, weil Sie dort später nur den Ertragsanteil versteuern.
• Kurze Restlaufzeit: Wer nur noch wenige Jahre bis zur Rente hat, sollte prüfen, ob der Steuervorteil die späteren Steuer- und eventuellen Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträge in der Auszahlung aufwiegt.
• Geringere gesetzliche Rente: Die Entgeltumwandlung mindert das sozialversicherungspflichtige Einkommen und kann so die spätere gesetzliche Rente etwas verringern. Dem steht die Betriebsrente gegenüber, die Sie im Gegenzug aufbauen. Da die gesetzliche Rente nur einen Teil Ihres früheren Einkommens ersetzt, spricht dieser Effekt in der Regel nicht gegen die Entgeltumwandlung.

Ob sich die betriebliche Altersvorsorge für Sie rechnet, hängt an mehreren Stellschrauben: dem Zuschuss Ihres Arbeitgebers, Ihrem Steuersatz heute und in der Rente sowie der Zeit bis zum Ruhestand. MLP Beraterinnen und MLP Berater berücksichtigen diese Faktoren für Ihre Situation und zeigen Ihnen, ob sich die Entgeltumwandlung lohnt oder eine andere Vorsorgeform besser passt – damit Sie eine fundierte Entscheidungsgrundlage haben.

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Die möglichen Vorteile:

• Staatliche Förderung: Steuer- und Sozialabgabenersparnis in der Ansparphase erhöhen den Betrag, der für Sie angespart wird.
• Arbeitgeberzuschuss: Bei der Entgeltumwandlung kommt gegebenenfalls der gesetzliche Zuschuss von regelmäßig 15 % oder mehr hinzu, teils zahlt der Arbeitgeber mehr.
• Zusätzliche Absicherung: Je nach Vertrag lassen sich Berufsunfähigkeit und Hinterbliebene mitversichern.
• In der Ansparphase abgesichert: Die Anwartschaft ist weitgehend vor einer Pfändung abgesichert und bleibt beim Bürgergeld in der Regel unberücksichtigt, solange das Kapital im Vertrag gebunden ist.

Die möglichen Nachteile:

• Beiträge in der Auszahlung: Die Betriebsrente wird voll versteuert; für gesetzlich Versicherte kommen Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträge hinzu.
• Geringere gesetzliche Rente: Die Entgeltumwandlung senkt eventuell das beitragspflichtige Einkommen und damit tendenziell die spätere gesetzliche Rente.
• Weniger Flexibilität: Das Kapital ist für die Altersvorsorge gebunden; der Durchführungsweg wird vom Arbeitgeber vorgegeben.
• Eingeschränkte Mitnahme: Beim Wechsel des Arbeitgebers lässt sich der Vertrag nur unter bestimmten Voraussetzungen übertragen; häufig wird er stattdessen beitragsfrei gestellt.

Gesetzlich kranken- und pflegeversicherte Rentnerinnen und Rentner zahlen auf die Betriebsrente Beiträge. Wie viel netto übrig bleibt, hängt vor allem vom Freibetrag ab:

• Krankenversicherung: Für Pflichtversicherte gilt 2026 ein Freibetrag von 197,75 € im Monat. Nur der Teil der Betriebsrente, der darüber liegt, wird mit Beiträgen belegt.
• Pflegeversicherung: Hier gilt eine Freigrenze in gleicher Höhe. Übersteigt die Betriebsrente diesen Wert, fallen Beiträge auf die gesamte Rente an, nicht nur auf den übersteigenden Teil.
• Privat Versicherte sind davon nicht betroffen, weil sich ihr Beitrag nicht nach dem Einkommen richtet.

Die betriebliche Altersvorsorge ist ein starker Baustein der Altersvorsorge: Sie kombiniert staatliche Förderung mit dem Zuschuss des Arbeitgebers und baut so mit vergleichsweise geringem Nettoaufwand eine Zusatzrente auf. Am meisten profitieren Beschäftigte, deren Arbeitgeber gut zuzahlt und die noch viele Jahre bis zur Rente vor sich haben. Gleichzeitig gilt: In der Auszahlung fallen Steuern und – für gesetzlich Versicherte – Sozialversicherungsbeiträge an, und bei hohem Einkommen fällt der Vorteil kleiner aus. Ein pauschales „lohnt sich immer“ gibt es deshalb nicht.

Ob die bAV für Sie die richtige Wahl ist oder sich mit privater Vorsorge kombinieren lässt, lässt sich am besten mit einer konkreten Rechnung klären. MLP Beraterinnen und MLP Berater analysieren Ihre Situation, ordnen Zuschuss, Steuer- und Sozialabgabeneffekte ein und entwickeln gemeinsam mit Ihnen eine Vorsorge, die zu Ihren Zielen passt.