Aus beruflichen Gründen oder als privates Urlaubsdomizil: Viele Menschen unterhalten neben ihrer Hauptwohnung eine Zweitwohnung. Sie bringt mehr Freiheit – aber auch höhere Kosten, denn neben der Miete fällt in vielen Gemeinden eine Zweitwohnsitzsteuer an. Für bestimmte Personengruppen zahlt sich das zweite Zuhause trotzdem aus. Vor allem Berufspendler profitieren, wenn die Nebenwohnung die lange Anfahrt zur Arbeit ersetzt.
Ein Zweitwohnsitz beziehungsweise Nebenwohnsitz ist eine weitere Wohnung neben der Hauptwohnung. Melderechtlich kann bereits ein umschlossener Raum als Wohnung gelten, wenn er tatsächlich zum Wohnen oder Schlafen genutzt wird.
Maßgeblich ist grundsätzlich die überwiegende Nutzung. Bei verheirateten Personen und Personen in einer eingetragenen Lebenspartnerschaft ist die vorwiegend benutzte gemeinsame Wohnung der Familie oder Lebenspartner die Hauptwohnung.
Neben den laufenden Kosten für Miete, Strom, Wasser und Heizung kommen Anschaffungen für die Einrichtung hinzu. Die melderechtliche Anmeldung selbst ist in den meisten Gemeinden gebührenfrei. Deutlich stärker schlägt die Zweitwohnsitzsteuer zu Buche.
Die Zweitwohnsitzsteuer – auch Zweitwohnungsteuer genannt – ist eine örtliche Aufwandsteuer, die jede Gemeinde selbst festlegt. Bemessungsgrundlage ist meist die jährliche Nettokaltmiete, bei Eigentum die ortsübliche Vergleichsmiete . Die Höhe der Zweitwohnungsteuer bestimmt die jeweilige Gemeinde per Satzung. Häufig orientiert sie sich an der jährlichen Nettokaltmiete oder – bei selbst genutztem Eigentum – an einer Vergleichsmiete. Die Steuersätze unterscheiden sich erheblich; manche Kommunen erheben keine Zweitwohnungsteuer.
Die wichtigste Ausnahme hat das Bundesverfassungsgericht gesetzt: Nicht dauerhaft getrennt lebende Ehegatten und eingetragene Lebenspartner können für eine beruflich erforderliche Zweitwohnung unter bestimmten Voraussetzungen von der Zweitwohnungsteuer befreit sein. Maßgeblich sind die Rechtsprechung zum Schutz von Ehe und Lebenspartnerschaft sowie die Satzung der jeweiligen Kommune.
Weitere typische Befreiungsgründe:
Ob sich eine Zweitwohnung rechnet, zeigt sich erst im Gesamtbild aus Miete, Nebenkosten, Steuer, Fahrtkosten und steuerlicher Entlastung. Ihre MLP Beraterin oder Ihr MLP Berater ordnet den Zweitwohnsitz in Ihre persönliche Finanzplanung ein – von der Liquidität bis zur Frage Kauf oder Miete.
Zuständig ist das Bürgeramt der Gemeinde, in der die Zweitwohnung liegt. In vielen Kommunen ist die Anmeldung inzwischen auch elektronisch möglich – über die Online-Ausweisfunktion des Personalausweises.
Nach § 17 Abs. 1 Bundesmeldegesetz (BMG) müssen Sie sich innerhalb von zwei Wochen nach dem Einzug anmelden – bundesweit und unabhängig davon, ob Sie mieten oder Eigentümer sind. Wer die Frist versäumt, begeht eine Ordnungswidrigkeit; nach § 54 BMG ist ein Bußgeld von bis zu 1.000 Euro möglich.
Eine Ausnahme gilt für kurze Aufenthalte: Wer bereits für eine Wohnung in Deutschland gemeldet ist und eine weitere Wohnung für höchstens sechs Monate bezieht, muss diese zunächst nicht anmelden. Bleibt die Person länger, ist die Anmeldung innerhalb von zwei Wochen nach Ablauf der sechs Monate nachzuholen.
Ist die Zweitwohnung beruflich veranlasst, holen Sie einen Teil der Kosten über die Steuererklärung zurück – vorausgesetzt, Sie führen am Hauptwohnsitz einen eigenen Hausstand.
Die Unterkunftskosten sind im Inland auf 1.000 Euro pro Monat begrenzt (§ 9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 5 EStG), also auf maximal 12.000 Euro im Jahr. Dazu zählen insbesondere Bruttokaltmiete, umlagefähige und weitere laufende Betriebskosten einschließlich Strom sowie die Zweitwohnungsteuer. Insgesamt sind diese Unterkunftskosten bei einer inländischen Zweitwohnung auf 1.000 Euro monatlich begrenzt Für eine beruflich veranlasste Zweitwohnung im Ausland gilt seit 2026 grundsätzlich ein Höchstbetrag von 2.000 Euro pro Monat für Unterkunftskosten. Für bestimmte Dienst- oder Werkswohnungen können Sonderregeln gelten.
Notwendige Aufwendungen für Einrichtung und Hausrat können zusätzlich zum Höchstbetrag für Unterkunftskosten abziehbar sein. Ob Anschaffungskosten sofort abzugsfähig sind oder abgeschrieben werden müssen, richtet sich nach den allgemeinen steuerlichen Regeln für Wirtschaftsgüter.
Bis zu Gesamtkosten von 5.000 Euro einschließlich Umsatzsteuer wird aus Vereinfachungsgründen regelmäßig von notwendigen Einrichtungs- und Ausstattungskosten ausgegangen.
Für eine tatsächlich durchgeführte Familienheimfahrt pro Woche gilt seit 2026 eine Entfernungspauschale von 38 Cent je vollem Entfernungskilometer der einfachen Strecke – ab dem ersten Kilometer.
Ob Hausrat in einer Zweitwohnung über den Vertrag für den Hauptwohnsitz mitversichert ist, hängt von den Versicherungsbedingungen ab. Bei dauerhaft genutzten Nebenwohnungen ist häufig ein eigener oder ausdrücklich erweiterter Versicherungsschutz sinnvoll. Prüfen Sie außerdem, ob Ihre Privathaftpflicht Schäden in der Zweitwohnung einschließt.
Am klarsten rechnet sich der Zweitwohnsitz für Berufspendler: Wer sich täglich mehrere Stunden Fahrtzeit spart, gewinnt Lebensqualität – und kann die Kosten bei Vorliegen der Voraussetzungen einer doppelten Haushaltsführung steuerlich geltend machen.
Bei ausschließlich privat genutzten Feriendomizilen sind Miete, Nebenkosten und eine mögliche Zweitwohnungsteuer grundsätzlich nicht als Kosten einer doppelten Haushaltsführung absetzbar. Ein Blick in die Satzung der Gemeinde ist deshalb Pflicht. Melden Sie die Nebenwohnung fristgerecht an, prüfen Sie Befreiungsgründe und sichern Sie die Wohnung ab. Bei konkreten steuerlichen Fragen sollte immer eine Steuerberaterin oder ein Steuerberater hinzugezogen werden.
Ein Zweitwohnsitz ist jede weitere, privat genutzte Wohnung neben dem Hauptwohnsitz – gemietet oder gekauft. Maßgeblich ist die tatsächliche Nutzung zum Wohnen oder Schlafen. Rein gewerblich genutzte Räume zählen nicht dazu.
Je nach Gemeinde kann eine Zweitwohnungsteuer anfallen. Die Höhe und Berechnung regelt die jeweilige kommunale Satzung; manche Kommunen erheben keine Zweitwohnungsteuer.
Zwei Wochen ab dem Einzug (§ 17 Abs. 1 BMG). Wer die Frist versäumt, riskiert nach § 54 BMG ein Bußgeld von bis zu 1.000 Euro. Bei einer Nutzung von maximal sechs Monaten entfällt die Anmeldepflicht zunächst.
Ja, wenn die Voraussetzungen einer beruflich veranlassten doppelten Haushaltsführung erfüllt sind. Dazu gehört insbesondere ein eigener Hausstand außerhalb des Orts der ersten Tätigkeitsstätte. Unterkunftskosten sind im Inland bis 1.000 Euro monatlich als Werbungskosten abziehbar; für beruflich veranlasste Zweitwohnungen im Ausland gilt seit 2026 grundsätzlich ein Höchstbetrag von 2.000 Euro monatlich. Einrichtung, Hausrat und eine wöchentliche Familienheimfahrt können zusätzlich abziehbar sein.
